Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении состава сведений о физическом лице, его расходах, связанных с приобретением и хранением ценных бумаг, и о его индивидуальном инвестиционном счете, предоставляемых брокером, управляющим или управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда другому брокеру, управляющему или управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда" (подготовлен ФНС России 30.09.2024)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 9.1 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем 6 пункта 2 статьи 3, частью 22 статьи 5 и пунктом 4 статьи 10.2-1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", а также в связи с принятием Федерального закона от 29.05.2024 N 120-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" приказываю:

1. Утвердить состав сведений о физическом лице, его расходах, связанных с приобретением и хранением ценных бумаг, и о его индивидуальном инвестиционном счете, предоставляемых брокером, управляющим или управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда другому брокеру, управляющему или управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Признать утратившим силу Приказ ФНС России от 15.12.2014 N ММВ-7-11/646@ "Об утверждении состава сведений о физическом лице и о его индивидуальном инвестиционном счете, предоставляемых профессиональным участником рынка ценных бумаг другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу".

Приложение
к приказу ФНС России
от "___"__________2024 г.
N_______________

СОСТАВ
СВЕДЕНИЙ О ФИЗИЧЕСКОМ ЛИЦЕ, ЕГО РАСХОДАХ, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И ХРАНЕНИЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ, И О ЕГО ИНДИВИДУАЛЬНОМ ИНВЕСТИЦИОННОМ СЧЕТЕ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ БРОКЕРОМ, УПРАВЛЯЮЩИМ ИЛИ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИЕЙ ОТКРЫТОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА ДРУГОМУ БРОКЕРУ, УПРАВЛЯЮЩЕМУ ИЛИ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ОТКРЫТОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

1. Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица;

2. Дата рождения физического лица;

3. Место рождения физического лица;

4. ИНН физического лица (при наличии);

5. Место жительства физического лица (полный адрес постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего его личность);

6. Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица:

6.1. Наименование документа, удостоверяющего личность (паспорт/свидетельство о рождении/иное - указать);

6.2. Серия и номер, кем выдан, дата выдачи документа, удостоверяющего личность;

7. Наименование брокера, управляющего или управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;

8. ИНН/КПП брокера, управляющего или управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;

9. Адрес места нахождения брокера, управляющего или управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;

10. Контактный телефон брокера, управляющего или управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;

11. Дата и номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета*(1);

12. Дата договора на ведение индивидуального инвестиционного счета*(1) брокера, управляющего или управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда, заключившего первоначальный договор о ведении индивидуального инвестиционного счета с физическим лицом;

13. Сведения о физическом лице и его индивидуальном инвестиционном счете*(1), предусмотренные пунктами 14 - 19, предоставленные ранее брокером, управляющим или управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда, если индивидуальный инвестиционный счет был открыт брокером, управляющим или управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда, с переводом на него всех активов, учитываемых на ином индивидуальном инвестиционном счете этого же физического лица;

14. Сумма внесенных физическим лицом на индивидуальный инвестиционный счет*(1) и изъятых физическим лицом с индивидуального инвестиционного счета денежных средств с начала налогового периода, в котором произошло закрытие индивидуального инвестиционного счета;

15. Совокупная сумма доходов, определяемая в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, по каждому налоговому периоду и виду операций*(2);

16. Совокупная сумма расходов, определяемая в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, по каждому налоговому периоду и виду операций*(2);

17. Информация о датах приобретения брокером, управляющим или управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда (в том числе по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета*(1)), передаваемых ценных бумаг, а также о расходах по приобретению и хранению таких ценных бумаг, определяемых в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении каждой ценной бумаги;

18. Информация о представлении физическим лицом заявления в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 19.12.2023 N 600-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" в отношении индивидуального инвестиционного счета*(2);

19. Иные сведения об операциях, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете2 физического лица (при наличии), необходимые для исчисления суммы налога на доходы физических лиц.

-------------------------------------------

*(1) В случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета с передачей учтенных на индивидуальном инвестиционном счете денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг другому лицу, осуществляющему открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (брокеру, управляющему, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда).

*(2) Сведения представляются в отношении операций, осуществленных брокером (управляющим, управляющей компанией открытого паевого инвестиционного фонда), счет у которого закрывается, за период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.